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  • [FAQ]10-4.싱가포르 세법-인지세

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    4. 2020-04-23

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▪ 인지세는 부동산 및 주식의 이전시 인지세법 따라 관련 문서에 부과하는 세금이다.

▪ 인지세 대상문서



인지세 대상문서

부동산에 대한 리스
/임대차계약


▪ 실제 임대료와 시장임대료 중 높은 금액으로 계산한다.
◦ 임대기간 1년미만 (0.4%), 1년 - 3년미만 (0.8%), 임대기간 3년이상(1.6%)


재산의 이전(*1)

1) 구매자의 인지세 납세의무 (Buyer's Stamp Duty, BSD)
◦부동산의 구입과 관련하여,  구매자의 인지세는 1%에서 3%의 인지세율
이 순차적으로 적용된다.
➣ 최초 180,000(1%) / 다음 180,000(2%) / 나머지(3%)


2) 구매자의 추가 인지세 납세의무 (Additional Buyer's Stamp Duty, ABSD)
◦구매자의 추가적인 납세의무는 부동산 경기조절을 목적으로 하며, 거주용
부동산에 대해서 2013년 1월부터 과세하고 있다.



1st purchas

2nd purchase

3rd purchase

시민권자

NA

7%

10%

영주권자

5%

10%

10%

외국인 & 회사

15%

15%

15%


3) 매도자의 인지세 납세의무 (Seller's Stamp Duty, SSD)
◦ 2011년 1월 14일 이후 거래되는 거주용부동산에 대해서 과세되는 인지세로
보유기간에 따라 인지세율이 다음과 같이 차등 과세된다.
➣ 1년이내(16%),  2년이내(12%),  3년이내 (8%), 4년이내(4%),  4년이상 (0%)
◦ 2013년 1월 12일 이후 거래되는 산업용부동산에 대해서 과세되는 인지세로
보유기간에 따라 인지세율이 다음과 같이 차등 과세된다.
➣ 1년이내(15%),  2년이내(10%), 3년이내(5%)

저당권설정

▪ 은행이나 금융기관으로부터 차입을 위해 자산을 저당잡히는 경우에는 0.4%의 인지세가 과세된다.

주식의 이전

▪ 종가세인 인지세는 주식의 대가와 가치 중 높은 금액에 0.2%로 부과된다.
▪ 이때 주식의 대가는 아래와 같이 산정된다.


1 st  purchase

SGX상장주식

◦이전일의 SGX평균가격 (평균가격 적용이 불가능한 경우에 종가)

비* 상장주식(2)

◦순재산가치(NAV) 혹은 회사주식비율에 따른 분배가격

1) 설립후 18개월 이상
이전일 이전 24개월 이내의 회사의 최근 재무제표에 근거한 NAV금액
2) 설립후 18개월 미만
회사주식비율에 따른 분배가격
(다만, 부동산이 있는 경우에는 순재산가치를 산정한 가격)

◦회사의 재무제표는 부동산의 시장가치를 반영 한것이여야 하며, 회사의 이사 및 비서역에 의해 보증된 금액이여야 한다.




(*1) 자산양도시 예시

Property  cost: S$1,000,000

First S$180,000          x  1  %                                = S$1,800

Next S$180,000         x  2  %                                 = S$3,600

Remainder (S$640,000)      x  3  %                          = S$19,200

Buyer's Stamp Duty (BSD)                                      = S$24,600

Add'l Buyer Buyer's Stamp Duty  x 15 %                   = S$150,000

TOTAL Buyer's Stamp Duty                                    = S$174,600



(*2) 주식양도시 예시

순재산가치 계산법


총자산: 850,000

총부채: 300,000

자본금:  100,000 (100,000주)

이전주식수: 5,000주


순재산가치(NAV)  = 550,000

주당 순재산가치 = 5.5

인지세 = 0.2% X (5,000주 X 5.5) = 55

▪ 계산된 인지세는 계약서의 집행일로부터 14일내에 납부되어야 한다.



 

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